שי הראל – רואי חשבון
צור קשר פורום רואה חשבון עדכוני מס שי הראל דף הבית רואה חשבון
יש לכם שאלה מקצועית? מגוון של מדריכים מקצועיים לרשותכם
הרשמו לניוזלטר וקבלו עדכונים למייל
תוכנת הנהלת חשבונות באינטרנט - חופשית ובחינם לעצמאיים, בעלי מקצועות חופשיים ופרילאנסרים
תשובות לשאלות נפוצות
למי יש להודיע על הקמת העסק ?
לכל הרשויות.
מע"מ, מס הכנסה, ובטוח לאומי.
פתיחת תיקים ללא תשלום נעשית ע"י משרדנו.
האם אפשר להיות גם עצמאי וגם שכיר ?
כמובן.
בדוח השנתי למס הכנסה יש לדווח על כל מקורות ההכנסה.
מעסק עצמאי, ממשכורת, וכל מקור נוסף.
מתי התיקים ברשויות נפתחים בפועל ?
במע"מ התיק נפתח מיידי.
במס הכנסה בד"כ יום אחרי.
בבטוח לאומי מיידי, במידה ואתה מגיש את הדין וחשבון ישירות לפקיד\ה.
היכן מדפיסים את מסמכי תיעוד הפנים(חשבוניות,קבלות ועוד ) ?
בכל בית דפוס ישנם דוגמאות רבות למסמכי תעוד הפנים.
בנוסף לזאת במידה ואתה מעוניין, ישנן תוכנות רבות שניתן להפיק מהם
תעוד פנים ממוחשב.
החלטתי לעבוד מהבית איזה הוצאות מוכרות לי ?
מקובל לדרוש חלק יחסי מהוצאות חדר העבודה (בד"כ 25% או 33.33%).
ההוצאות הם (וזוהי לא רשימה סגורה):
חשמל, טלפון, ארנונה, חומרי ניקוי, כיבוד קל ועוד.
שים לב, הוצאות שכירות לא ניתן להכירם, אלא אם למשכיר ישנו פטור מניכוי
מס במקור עבור דמי שכירות.
אני רוצה לחסוך במיסים,מה עושים ?
ככל שהרווח שלך נמוך יותר כך תשלם פחות מס הכנסה ובעקיפין גם פחות בטוח לאומי.מס הכנסה מכיר בהוצאות
לצורך יצור הכנסה,לכן אם יש לך הוצאות עסקיות תוכל לקזז אותם מההכנסות שלך, וכך הרווח שלך לצורך מס יהיה
נמוך יותר. בנוסף לזאת פקודת מס הכנסה מכירה בתשלומים שונים לקופות גמל ותוכניות פנסיה, כך שבמידה ותפקיד
בהם כסף תוכל לקבל הטבות מס נוספות.
מה זה תאום מס?
שכיר העובד בשני מקומות עבודה או יותר חייב לבצע תאום מס.
התאום הינו מהו שיעור המס שיש לנכות ממקום העבודה הנוסף ( לא העיקרי).
מקום העבודה העיקרי בד"כ מנכה על פי לוח הניכויים הרגיל.
מה זה הוצאה מוכרת ומזה מוכרת בחלקה ?
בפקודת מס הכנסה נקבע (סעיף 17 ), כי הוצאה הכרוכה בייצור הכנסה, מותרת בניכוי, למעט יוצאים מין הכלל.
לכל עסק ישנם הוצאות מוכרות משלו,אשר נקבעות על פי סוג העסק.
לדוגמא הוצאות מוכרות של צלם הינם: פיתוח תמונות,רכישת אלבומים,פרסום,טלפון סלולרי, נסיעות ועוד.
ככל שההוצאות המוכרות יהיו גבוהות יותר, כך הרווח לצורך מס יהיה נמוך יותר, וכתוצאה מכך תשלם פחות מיסים.

ישנן הוצאות שלמרות שהן הוצאו לצורך ייצור הכנסה, מס הכנסה לא מכיר בהן באופן מלא.
ההוצאות הן:
טלפון נייד
טלפון נייח בעבודה מהבית
אחזקת רכב
נסיעות לחול
כיבוד בבית העסק
ביגוד

החלק הלא מוכר של הוצאות אלו יגדיל את הרווח לצורך מס.
ביקשו ממני אישור על ניכוי מס במקור ואישור על ניהול ספרים, מה זה ?
על מנת להגביר את גביית המיסים,מס הכנסה מורה ללקוחות שלך לנכות ממך מס במקור. את המס במקור מנכים
מהחשבונית שהוצאת מהסכום כולל מע"מ. את המס במקור הלקוח שלך יעביר למס הכנסה, ובסוף השנה תקבל מהלקוח
אישור על סכום זה. המס במקור הוא על חשבון המס השנתי.
לעסקים חדשים מס הכנסה בד"כ לא נותן פטור מלא מניכוי מס במקור,אלא שיעור מוקטן כלשהו. במידה וקיבלת פטור
מלא מניכוי מס במקור,זה לא אומר שאתה פטור ממס הכנסה,אלא שמס הכנסה סומך עליך שבמידה ותגיע לחבות מס,
תדאג לשלם את חובך. אישור על ניהול ספרים הינו אישור שאתה מנהל את ספרי הנהלת חשבונות על פי חוק,בד"כ גופי
גדולים ידרשו אישור זה ממך.
מה זה שוטף+30 ?
מדובר על תאריך השיק שתקבל מלקוח,או תיתן לספק.
השוטף הינו תום החודש שבו הוצאה החשבונית.
ה + 30,הינו 30 יום מתאריך זה.
לדוגמא חשבונית שהוצאת ללקוח בתאריך ה 15 לנובמבר.
השוטף נגמר בתאריך ה 30 לנובמבר.
ה+ 30 מסתיים בתאריך 31 בדצמבר...
לקוח שלי איבד את החשבונית,מה עושים ?
יש לצלם את העתק החשבונית שנשארה אצלך בפנקס.
לחתום עליה נאמן למקור.
ולשלוח ללקוח.
דילגתי על חשבונית בפנקס חשבוניות מה עלי לעשות?
רשום מבוטל על החשבונית שדילגת,ושרטט שני קווים,
על מנת שיהיה ברור שהחשבונית בוטלה.
עבור לחשבונית הבאה אחריה.
טעיתי בחישוב כלשהו בחשבונית מה עושים?
העבר קו בעט על הטעות שנעשתה.
לאחר מכאן רשום כמו שצריך.
איך מחשבים מע"מ ?
אחוז המע"מ היום הוא 15.5%.
בהנחה שמחיר המוצר\שרות שלך הוא 2,000 ₪ לפני מע"מ.
בצע בעזרת מחשבון את החישוב הבא :
2000*0.155 =310₪
כלומר המע"מ שאתה צריך להוסיף לחשבונית הוא 310 ₪.

מחיר המוצר\שרות כולל מע"מ הוא 2,310 ₪

אפשרות אחרת כדי לדעת מהו מחיר המוצר\שרות כולל מע"מ
היא פשוט לכפול בצורה הבאה :
2000*1.155=2,310 ש"ח
אני יודע את המחיר הסופי כולל מע"מ, מהו מחיר המוצר\שרות לפני מע"מ ?
בהנחה שמחיר המוצר\שרות כולל מע"מ הינו 3,465 ₪.
עליך לחלק סכום זה בצורה הבאה :
3,465/1.155 = 3,000 ₪
אמרו לי שיש עסקאות שאני לא צריך לשלם עליהם מע"מ ?
הסוג הראשון של עסקאות הוא עסקאות הפטורות ממע"מ:
מאחר והעסקאות הם פטורות ממע"מ לא תוכל לקזז בגינם מע"מ תשומות.
השכרת דירה למגורים בתנאי שתקופת השכירות אינה עולה על 25 שנים (למעט בתי מלון)
השכרה ומכירה בדמי מפתח
עסקאות עוסק פטור

הסוג השני הוא עסקאות בשיעור מע"מ אפס:
בגין עסקאות אלו תוכל לקזז את מע"מ התשומות.
יצוא טובין לחו"ל
מתן שירות בחו"ל בידי עוסק שמקום עיסוקו העיקרי הוא בישראל
מתן שירות לתייר
הכנסות מפירות וירקות לא מעובדים
על איזה הוצאות אני יכול לנכות מע"מ תשומות ובאיזה אחוזים ?
העיקרון המנחה הוא שמותר לקזז מע"מ תשומות רק אם מדובר לצורך עסקה החייבת במס.
ברוב המקרים ניתן לקזז את כל המע"מ התשומות הנקוב בחשבונית,אך ישנם מקרים שלא ניתן לקזז את כל המע"מ ,או
לא ניתן לקזז כלל. בד"כ מדובר במקרים אשר משמשים להוצאה מעורבת (כלומר גם עסקי וגם פרטי).
טלפון סלולרי,אחזקת רכב ועוד.
השאלה שתצטרך לשאול את עצמך מהו עיקר השימוש,האם לצורך העסק,או האם לצורך פרטי ?
במידה ועיקר השימוש הוא לצורך העסק תוכל לקזז 66% מהמע"מ תשומות הנקוב בגוף החשבונית.
במידה ועיקר השימוש הוא פרטי תוכל לקזז רק 25% מהמע"מ תשומות.

בנוסף ישנם הוצאות שלא ניתן לקזז מע"מ מאחר ואין מדובר בחשבונית מס, הוצאות כגון ארנונה, עמלות בנק, ביטוחים.

כמו כן יתכן מצב שיש חשבונית מס אבל אסור לקזז את המע"מ, רכישת רכב לדומא.
האם במקרה של עודף מע"מ תשומות על מע"מ עסקאות אני אקבל החזר מע"מ ?
כן,במידה ולא קיימת סיבה לעיכוב ההחזר.
כבר מספר חודשים אני בלי הכנסות,האם אני צריך לדווח ?
אתה חייב לדווח.
הדיווח יהיה על 0 .
במידה ולא תדווח זה יגרום לקנסות.
מה זה חשבונית עצמית ?
הוצאת החשבונית במקום נותן השרות. מדובר על מקרים מאוד נקודתיים.
עיקר הכנסתו של נותן השרות היא משכורת,והוא כמובן לא עוסק (לא יכול להוציא לך חשבונית ).
לדוגמא העסקת שחקנית שהיא עובדת שכירה .
מאחר ועיקר הכנסתה הוא ממשכורת,והיא לא יכולה להוציא לך חשבונית,אתה תוציא את החשבונית
במקומה (חשבונית עצמית ).
אל תדאג לא תשלם מע"מ,מצד אחד יהיה לך מע"מ עסקאות,מצד שני המע"מ תשומות (החשבונית העצמית ).
בנוסף ישנם מספר מקרים נוספים,שיש להוציא בגינם חשבונית עצמית.
זקוק להסבר נוסף,צור איתנו קשר.
כמה עולה בפועל להעסיק עובד שכיר ?
על שכר העבודה ברוטו יש להוסיף עלויות נוספות כגון :
ביטוח לאומי-עלות המעביד
חבות לפיצויים
דמי חופשה שנתית
דמי מחלה
דמי הבראה
ביטוח פנסיוני
למעשה אתה יכול להגיע ל 25 % עלויות נוספות.
  יש לך שאלה נוספת צור קשר
מדריך זה נועד למסירת מידע בלבד ואין לראות בו כמתן חוות דעת ו/או יעוץ מקצועי
   
  הנהלת חשבונות באינטרנט הצטרפו אלינו בפייסבוק עקבו אחרינו בטוויטר אנציקלופדיית המס של ישראל פתיחת עסק